个税改革定调：工薪免征额将上调

2011年民生第一件实事锁定个税改革。具体方案有望于本周三召开的国务院常务会议上出台。

昨天，国务院总理温家宝与网友在线交流时表示，将提高个人所得税工薪所得费用扣除标准。

“这已经列入国务院的议事日程，礼拜三就讨论。”他说，“国务院讨论决定以后，将报人大批准。”

《第一财经（微博)日报》记者从消息人士处了解到，本次个税改革可能是一个综合的改革，不仅仅包括个税免征额的提高，还将包括个税层级间级距的改革等内容。

一位参与政策咨询的人士告诉记者，个税免征额有望从现行的2000元提高到3000元，同时，9级超额累进税率有望减少到5级。

“今年个税改革的方向是：适当降低中低收入者的负担，立足于扩大消费，进一步完善税制，为未来综合与分类征收作铺垫。”相关人士曾告诉记者。

今年给老百姓办的第一件实事

中央经济工作会议明确提出，要逐步完善个税制度。

本报去年底曾报道，争论许久的个税改革，有望在2011年迈出实质性步伐。当时记者从消息人士处了解到，改革的内涵或以减轻个税税负为主。

值得注意的是，曾有消息称，在“十二五”前期，个税免征额将会提高到3000元。

但这一消息并未得到权威部门的证实。有行业内专家认为，免征额上调“分步走”的可能性不会很大。

而在去年全国“两会”上，很多政协委员、人大代表都建议，将个税免征额提高到3000元以及更高。

个人所得税免征额共调整过两次。一次是2006年，免征额从800元提高到1600元；第二次是2008年，免征额从1600元调整到2000元。

“免征额提高后，更多的低收入群体将被纳入免税范围，更有利于体现税负的公平性。”有专家分析认为，直接提高免征额可以改善民生，但更重要的是免征额的确应与居民消费价格指数（CPI）联动，与物价联动，设定的免征额才会更加科学合理，才能随时照顾公平合理。

温家宝也强调：“这条措施出来以后，会使整个中低收入的工薪阶层受益，无论是工人还是干部，我以为是最直接也是最简便的方法。这是我们今年给老百姓办的第一件实事。”

如何避免高收入者受益较多

免征额的提高幅度考验着决策层的智慧。

财政部关于“个人所得税制度及管理情况”一文中曾指出，提高费用扣除标准，往往是高收入者受益较多，中等收入者减税较少，占工薪收入者大部分的低收入者，则由于本不需要纳税而不会受益。高工薪收入者减税较多，是因为对工薪所得项目个人所得税实行超额累进征收，相应在减税时也有累退效应。比如：将费用扣除标准由2000元/月提高到3000元/月，月薪为5000元的纳税人纳税减少100元/月，月薪为1万元的纳税人纳税减少200元/月。月薪更高者，减税额也更多。

对此，有专家告诉记者：“近几年来，随着经济的发展，人们的工资水平的确在上涨，个税的免征额上调是应该的。一个税种的改革，主要应该看两方面，一是财政能否负担；另一方面是要兼顾到税收的公平。”

在收入分配改革渐入深水区之时，对个人收入起调节作用的个税改革也显得更为迫切。

财政部数据显示，2009年我国个人所得税征收约3949亿元，比上年增长6.1%，其中：工资薪金所得项目收入约占63%。

据了解，去年年底财政部、国家税务总局和国务院法制办共同完成了《个人所得税法修正案》起草工作。

一些专家认为，免征额上调配以个税层级调整可能会达到更好的效果。

目前我国个税实行的是9级超额累进税率。税率从5%到45%，而国际上多为4到5级税率。调整个税层级与降低个人所得税税率的效果是一致的，其核心目标是发挥个税的收入分配调节作用，适当调高高收入阶层税率，调低低收入阶层税率，加快中产阶层的培养。

去年底，曾有方案就个税层级调整作出建议，其中，第一级从目前的500元(扣除2000元起征点后)调整为2000元，税率调整为5%；第二级调整为2000元到1万元，税率为10%。但这并非唯一选择，还有其他备选可能。

我国现阶段实行的个人所得税制是分类税制，即将个人所得分为工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等11个征税项目，并相应规定了每个应税项目的费用扣除标准、适用税率及计税办法。